V ktorej krajine musím platit dane?

Pracujete v Rakúsku a bývate na Slovensku, máte pobyt v dvoch štátoch, alebo pracujete v zahraničí len pár mesiacov v roku? V tom prípade sa možno pýtate, v ktorom z týchto štátov budete musieť platiť dane. Tento článok Vám v tom poradí.

Vo vyššie uvedených prípadoch môže dôjsť k vzniku tzv. konfliktu dvojitej rezidencie a daňovník je považovaný za daňového rezidenta dvoch štátov v súlade s ich vnútroštátnymi právnymi predpismi. To by znamenalo, že musí platiť dane v obidvoch štátoch.

K predídeniu platenia daní v dvoch štátoch je potrebné zistiť, v ktorej krajine ste daňovým rezidentom na účely jeho daňových povinností. Zjednodušene povedané určiť v akej krajine budete platiť dane a mať povinnosť vysporiadať si svoje daňové povinnosti.

Príklad:

Pani Poláková, ktorá má bydlisko v Slovenskej republike, je podľa vnútroštátneho daňového predpisu tohto štátu rezidentom Slovenskej republiky. Na území Rakúska nemá pani Poláková trvalý pobyt, ale v príslušnom kalendárnom roku sa zdržiavala na tomto území viac ako 183 dní a z uvedeného dôvodu je podľa Rakúskych zákonov považovaná za Rakúskeho daňového rezidenta, t.j. dochádza k vzniku dvojitej rezidencie.

Všeobecné pravidlo určuje, že príjmy zo zamestnania sa zdania v štáte skutočného výkonu činnosti (v štáte zdroja). Takže ak slovenský daňový rezident dosahuje príjmy zo zamestnania v zahraničí napr. v Rakúsku u Rakúskeho zamestnávateľa, príjem za túto činnosť je podľa zmluvy o dvojitom zdanení zdaniteľný v Rakúsku. Spôsob zdaňovania a výšku dane v tomto štáte následne vymedzujú vnútroštátne právne predpisy platné v danom štáte.

Povinnosť zdanenia príjmu v zahraničí je spojená s právom na vrátenie daní zo zahraničia.

Upozornenie:

To, že príjem zo zamestnania v zahraničí podľa zmluvy zdaňuje štát, kde sa závislá činnosť vykonáva, nezakladá dôvod, že tento príjem rezident SR nemusí priznať v daňovom priznaní podanom v SR. Rezident SR má povinnosť uviesť tento príjem (aj napriek tomu, že bol zdanený v zahraničí) v daňovom priznaní podanom v SR. Na zabránenie dvojitého zdanenia tohto príjmu sa uplatní buď metóda vyňatia príjmov alebo metóda zápočtu dane, a to podľa toho, akú metódu stanovuje príslušná zmluva.

Zdroj: https://www.financnasprava.sk/sk/obcania/dane/dan-z-prijmov/obcania-sr-v-zahranici